Денежные переводы на банковскую карту от близких родственников не создают автоматических налоговых обязательств, если они представляют собой подарок или бытовую семейную помощь.
Как разъяснил управляющий партнер АО «Юридическая компания WINNER» Игорь Ясько, для родственников первой (супруги, дети, родители) и второй степеней родства (братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки) действует ставка 0% НДФЛ и отсутствует военный сбор, сообщают Vesti-UA.net.
Налоговые последствия определяются не формулировкой назначения платежа, а фактической правовой природой средств и способностью получателя подтвердить родственные связи по запросу контролирующих органов.
В то же время переводы от дальних родственников, друзей или незарегистрированных сожителей подлежат налогообложению по суммарной ставке 10% (5% НДФЛ и 5% военного сбора), а операции с участием нерезидентов — по ставке 18%. Такие доходы подлежат обязательному декларированию до 1 мая следующего года.
Адвокат подчеркивает, что попытки маскировать под семейную помощь оплату за товары, услуги или предпринимательскую деятельность расцениваются ГНС как уклонение от уплаты налогов, а крупная или нетипичная транзакция может стать объектом финансового мониторинга банка независимо от степени родства сторон.
Кто не платит налог
К родственникам первой степени относятся родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Вторая степень – это родные братья и сестры, баба, дед и внуки. Если средства поступили в подарок от этих лиц, применяется ставка 0% НДФЛ, военный сбор также не уплачивается.
Размер перевода для этого правила значения не имеет – это не льгота "до определенной суммы". При этом правильнее говорить не просто о переводе, а о даровании средств: статья 174 Налогового кодекса распространяет на подарки от физических лиц те же правила, что и на наследство.
Когда возникает налог
Если средства передает родственник, не относящийся к первой или второй ступени, или постороннее лицо - например, тетя, дядя, двоюродный брат, крестный, друг или сожитель без зарегистрированного брака, - подарок облагается налогом по ставке 5% НДФЛ и 5% военного сбора. Совокупно это 10% суммы.
Если даритель или получатель имеет статус нерезидента, применяется ставка 18% НДФЛ. Получатель облагаемого налогом подарка должен задекларировать доход: декларация подается до 1 мая следующего года, а налог уплачивается до 1 августа.
Какие документы следует хранить
Для обычных бытовых переводов между близкими родственниками закон не требует нотариального договора. Но чем больше сумма, тем важнее иметь доказательную базу:
- банковскую квитанцию или выписку с указанием плательщика и получателя;
- понятное назначение платежа - например, "дар от матери" или "перевод жене на семейные нужды";
- документы о родстве: свидетельства о рождении, браке, усыновлении;
- при больших суммах – простой письменный договор дарения средств.
Главный риск
По словам эксперта, риск возникает не из-за самого факта поступления на карточку, а тогда, когда человек не может объяснить, кто и на каком основании перечислил ему значительную сумму.
"Фраза 'это помощь от родственников' без документов может быть недостаточной, если налоговая задаст вопрос об источнике происхождения средств", - подчеркнул адвокат.
Он также обратил внимание, что не каждый семейный перевод является подарком. Возврат долга, перевод общих средств или компенсация расходов имеют другую правовую природу – для них следует хранить расписку, договор займа или чеки.
Маскировать под помощь от родственников оплату за работу, продажу товаров или предпринимательские поступления не стоит: ГНС может расценить такие средства как незадекларированный доход.
Отдельно адвокат напомнил о финансовом мониторинге: банк может проверять происхождение крупных или нетипичных операций и нулевая ставка налога не отменяет потребности объяснить источник средств.
