Грошові перекази на банківську картку від близьких родичів не створюють автоматичних податкових зобов'язань, якщо вони є подарунком або побутовою сімейною допомогою.
Як роз'яснив керуючий партнер АО «Юридична компанія WINNER» Ігор Ясько, для родичів першого (чоловік/дружина, діти, батьки) та другого ступенів споріднення (брати, сестри, дідусі, бабусі, онуки) діє ставка 0% ПДФО та відсутній військовий збір, повідомляють Vesti-UA.net.
Податкові наслідки визначаються не формулюванням призначення платежу, а фактичною правовою природою коштів і спроможністю отримувача підтвердити родинні зв'язки на запит контролюючих органів.
Водночас перекази від далеких родичів, друзів чи незареєстрованих співмешканців підлягають оподаткуванню за сумарною ставкою 10% (5% ПДФО та 5% військового збору), а операції за участю нерезидентів — за ставкою 18%. Такі доходи підлягають обов'язковому декларуванню до 1 травня наступного року.
Адвокат наголошує, що спроби маскувати під сімейну допомогу оплату за товари, послуги чи підприємницьку діяльність розцінюються ДПС як ухилення від сплати податків, а велика або нетипова транзакція може стати об'єктом фінансового моніторингу банку незалежно від ступеня споріднення сторін.
Хто не платить податок
До родичів першого ступеня належать батьки, чоловік або дружина, діти, зокрема усиновлені. Другий ступінь - це рідні брати й сестри, баба, дід та онуки. Якщо кошти надійшли як подарунок від цих осіб, застосовується ставка 0% ПДФО, військовий збір також не сплачується.
Розмір переказу для цього правила значення не має - це не пільга "до певної суми". При цьому правильніше говорити не просто про переказ, а про дарування коштів: стаття 174 Податкового кодексу поширює на подарунки від фізичних осіб ті самі правила, що й на спадщину.
Коли виникає податок
Якщо кошти передає родич, який не належить до першого чи другого ступеня, або стороння особа - наприклад, тітка, дядько, двоюрідний брат, хрещений, друг чи співмешканець без зареєстрованого шлюбу, - подарунок оподатковується за ставкою 5% ПДФО та 5% військового збору. Сукупно це 10% від суми.
Якщо дарувальник або одержувач має статус нерезидента, застосовується ставка 18% ПДФО. Одержувач оподатковуваного подарунка має задекларувати дохід: декларація подається до 1 травня наступного року, а податок сплачується до 1 серпня.
Які документи варто зберігати
Для звичайних побутових переказів між близькими родичами закон не вимагає нотаріального договору. Але чим більша сума, тим важливіше мати доказову базу:
- банківську квитанцію або виписку із зазначенням платника й одержувача;
- зрозуміле призначення платежу - наприклад, "дарунок від матері" чи "переказ дружині на сімейні потреби";
- документи про спорідненість: свідоцтва про народження, шлюб, усиновлення;
- за великих сум - простий письмовий договір дарування коштів.
Головний ризик
За словами експерта, ризик виникає не через сам факт надходження на картку, а тоді, коли людина не може пояснити, хто і на якій підставі перерахував їй значну суму.
"Фраза 'це допомога від родичів' без документів може бути недостатньою, якщо податкова поставить питання про джерело походження коштів", - наголосив адвокат.
Він також звернув увагу, що не кожен сімейний переказ є подарунком. Повернення боргу, переказ спільних коштів чи компенсація витрат мають іншу правову природу - для них варто зберігати розписку, договір позики або чеки.
Маскувати під "допомогу від родичів" оплату за роботу, продаж товарів чи підприємницькі надходження не варто: ДПС може розцінити такі кошти як незадекларований дохід.
Окремо адвокат нагадав про фінансовий моніторинг: банк може перевіряти походження великих або нетипових операцій, і нульова ставка податку не скасовує потреби пояснити джерело коштів.
