Украинские беженцы в Европе пользуются правом на временное убежище и трудоустройство. Таким образом, актуален вопрос о налогообложении доходов граждан Украины за рубежом. С большинством европейских стран Украина подписала конвенции об избежании двойного налогообложения, но существуют исключения.
Об этом "Апострофу" рассказал адвокат ADER HABER Станислав Карпов.
Конвенции об избежании двойного налогообложения - это международные соглашения, которые позволят не облагать налогом один доход в двух странах, то есть там, где человек получил этот доход и там, где он является резидентом. В большинстве европейских стран украинцы не будут вынуждены платить двойные налоги.
"Такие конвенции заключены Украиной с абсолютным большинством европейских стран, за исключением некоторых Балканских стран и небольших государств таких как, например, Андорра или Лихтенштейн", - отметил адвокат.
Как рассчитывается налог с зарплаты украинского беженца в Европе
Например, возьмем Эстонию: представим, что там украинский беженец устроился на работу и получает заработную плату.
"Тексты конвенций достаточно похожи и отличаются незначительным образом и поэтому в большинстве из них можно найти положение согласно которому заработная плата и другие подобные вознаграждения получаемые резидентом договорного государства (Украина) в связи с работой по найму во втором договорном государстве (в данном случае) – Эстонии) могут облагаться налогом в этом втором государстве (в данном случае – Эстонии)", - подчеркнул Карпов.
В Эстонии с заработной платы собирают местный налог с дохода по ставке 20%. Доход украинца в другой стране нужно декларировать и облагать налогом в Украине налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.
"Соответственно, украинскому гражданину будет необходимо подать в Украине декларацию, в которой указать данную сумму дохода и уплатить с него налог и сбор по вышеуказанным ставкам", - пояснил эксперт.
Однако между Украиной и Эстонией действует конвенция об избежании двойного налогообложения, поэтому сумма украинского налога по ставке 18% может быть уменьшена на уплаченную сумму эстонского налога. В этом случае сумма эстонского налога превышает украинский и "перекроет" его, и останется уплатить только военный сбор по ставке 1,5%.
"Для этого вместе с декларацией необходимо будет подать справку от налоговых органов Эстонии, которая будет подтверждать уплату налога", - пояснил процедуру адвокат.
Если украинец получает доход в стране, где местный налог ниже, чем в Украине, то следует доплатить разницу в размере и не забыть о военном сборе. Например, в Болгарии налог на доход составляет 10%, то есть необходимо доплатить разницу в размере 8% (18% – 10%) в пользу Украины.
"Таким образом, конвенциями устраняется двойное налогообложение, что позволяет уплачивать в Украине только сумму разницы между украинским налогом и налогом страны пребывания или вообще не платить налог, если налог страны пребывания больше украинского (при этом не следует забывать о необходимости уплаты военного сбора) )", - резюмировал Карпов.
Когда же украинец находится и зарабатывает в стране, с которой Украина не заключала вышеупомянутые конвенции, то налог нужно уплачивать и той стране, и Украине в полном объеме без возможности вычета налога, уплаченного за границей.
